Налогообложение иностранных счетов (FATCA/GATCA)

В соответствии с пп.3 ст.2 Федерального закона от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» Общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания «РусКапитал» (далее – Общество) определило критерии отнесения клиентов к категории клиента - иностранного налогоплательщика и способы получения от них необходимой информации.

Обращаем Ваше внимание на необходимость самостоятельного предоставления Обществу документов и сведений, подтверждающих какие-либо изменения ранее предоставленной Обществу информации.

В этой связи всем клиентам Общества, как состоящим на обслуживании, так и планирующим установить с ним деловые взаимоотношения, необходимо предоставить сведения, позволяющие определить принадлежность к лицам, на которых распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов.

В случае непредоставления (отказа от предоставления) физическим или юридическим лицом информации, необходимой для завершения идентификации клиента в качестве иностранного налогоплательщика, а также отказа клиента - иностранного налогоплательщика от предоставления согласия на передачу информации в иностранный налоговый орган ООО УК «РусКапитал» вправе в одностороннем порядке расторгать договоры, предусматривающие оказание финансовых услуг, а также отказывать в заключении новых. 

Также обращаем Ваше внимание на ответственность, предусмотренную статьей 129.7-1 Налогового кодекса Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 N 146-ФЗ Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации, запрашиваемой организацией финансового рынка.

1. Представление клиентом организации финансового рынка неполной или недостоверной информации в отношении самого себя, выгодоприобретателя и (или) лиц, прямо или косвенно их контролирующих, запрашиваемой организацией финансового рынка в соответствии со статьей 1424 настоящего Кодекса,

влечет взыскание штрафа с клиента организации финансового рынка - физического лица в размере 10 000 рублей, с клиента организации финансового рынка - юридического лица в размере 25 000 рублей за каждый факт такого нарушения в отношении каждого заключенного между клиентом и организацией финансового рынка договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.

2. Деяние, предусмотренное пунктом 1 настоящей статьи, совершенное умышленно,

влечет взыскание штрафа с клиента организации финансового рынка - физического лица в размере 20 000 рублей, с клиента организации финансового рынка - юридического лица в размере 50 000 рублей за каждый факт такого нарушения в отношении каждого заключенного между клиентом и организацией финансового рынка договора, предусматривающего оказание финансовых услуг.